Придется ли платить НДФЛ, если недвижимость подарена родственником?

Согласитесь, приятно узнать, что кто-то из ваших родственников решил подарить вам недвижимость (дом, квартиру, гараж, земельный участок и пр.).

Но если этот родственник по Семейному кодексу РФ не признается членом вашей семьи либо близким родственником, то после того, как вы станете счастливым обладателем, к примеру, домика в деревне, вам придется порядком раскошелиться в пользу бюджета, а именно — заплатить 13% НДФЛ со стоимости подаренного имущества <1>.

Члены семьи и близкие родственники — это супруги, родители и дети (в том числе усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры <6>.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля, а подать декларацию по форме 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором подарена недвижимость <2>.


«Главбух Семинар»

📌 Реклама

Актуальные изменения в трудовом праве и КДП
Запись вебинара от 14.05.20

Андреева Валентина Ивановна

Узнать больше

Примечание. Кстати, в инспекции довольно быстро узнают, что вы получили "недвижимый" подарок. Ведь вам придется <3> регистрировать сделку с недвижимостью в территориальном органе Росреестра <4>. А тот, в свою очередь, в 10-дневный срок со дня регистрации недвижимости сообщит о сделке в налоговую инспекцию <5>.

К примеру, налог на доходы физических лиц придется заплатить тогда, когда недвижимость подарена:

<или> жене — родителями мужа (свекром или свекровью);
<или> мужу — родителями жены (тестем или тещей).

Ведь родители мужа/жены по отношению к невестке/зятю не являются ни членами семьи, ни близкими родственниками <7>. Также уплаты налога не избежать, если недвижимость получена в дар, к примеру, от дяди или тети, гражданского или бывшего супруга <8>, отчима <9> или мачехи.

Читайте также  В Москве будут сносить по 4 пятиэтажки в день

Причем, чтобы не привлекать к себе пристальное внимание налоговиков, налог лучше всего заплатить со стоимости недвижимости, приближенной к рыночной цене <10>. Увидев, что НДФЛ уплачен с нереально низкой стоимости, налоговики могут доначислить вам налог, а также пени и штраф <11>.

📌 Реклама

Отключить

Кстати, некоторые думают, что куда дешевле в плане налогообложения унаследовать недвижимость, так как с любого имущества, полученного в наследство, НДФЛ не взимается, независимо от степени родства с наследодателем <12>.

Да, это так. Однако вступить в наследство совершенно бесплатно все равно не получится. Придется заплатить госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство <13> в размере:

<или> 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 руб. — если наследник по отношению к наследодателю является ребенком (в том числе усыновленным), супругом, родителем, полнородным братом и сестрой;

<или> 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 руб. — если наследник состоит в дальнем родстве с наследодателем либо вообще не приходится ему родственником.

Правда, для определения стоимости наследуемой недвижимости наследник по своему выбору может представить нотариусу документ с указанием как инвентаризационной (например, по оценке БТИ) или кадастровой, так и рыночной цены имущества <14>.

📌 Реклама

Отключить

* * *
В большинстве случаев избежать уплаты НДФЛ с недвижимости, подаренной дальним родственником, все-таки можно. Если этот самый родственник владел недвижимостью более 3 лет, тогда вам выгоднее получить имущество якобы по договору купли-продажи. Ведь в этом случае ни вы, ни даритель ничего платить государству не должны <15>.

———————————
<1> п. 1 ст. 224, п. 18.1 ст. 217, подп. 7 п. 1, пп. 2, 4 ст. 228 НК РФ
<2> п. 6 ст. 227; п. 1 ст. 229 НК РФ
<3> п. 1 ст. 4 Федерального закона от 21.07.97 N 122-ФЗ
<4> п. 5.1.1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457
<5> п. 4 ст. 85 НК РФ; п. 2 ст. 8, пп. 1, 4 ст. 131 ГК РФ
<6> статьи 2, 14 СК РФ
<7> Письмо Минфина России от 03.12.2009 N 03-04-05-01/853
<8> Письмо Минфина России от 07.10.2010 N 03-04-05/10-606
<9> Письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2010 N 20-14/4/059355@
<10> Письма УФНС России по г. Москве от 02.06.2010 N 20-14/4/058030, от 09.10.2008 N 28-10/095448
<11> пп. 2-11 ст. 40, 122 НК РФ; Письмо ФНС России от 08.02.2007 N 04-2-03/11
<12> п. 18 ст. 217 НК РФ
<13> подп. 3 п. 1 ст. 333.18, подп. 22 п. 1 ст. 333.24, подп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ

Читайте также  Компанию заставили платить налог, отмененный год назад

<14> подп. 5, 6, 8, 9 п. 1 ст. 333.25 НК РФ; Письмо Минфина России от 16.07.2009 N 03-05-06-03/28
<15> п. 17.1 ст. 217 НК РФ

📌 Реклама

Отключить

Впервые опубликовано в журнале "Главная книга" N 21, 2010